上饶市审计局责任清单打印送审稿

时间:2015年12月31日信息来源:本站原创 点击: 【字体:



市审计局行政权力责任清单
序号 实施单位 项目名称 子项名称 权种类别 责任事项 责任    岗位 追责情形 责任设定依据
1 市审计局 对被审计单位拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的,或者提供的资料不真实、不完整的,或者拒绝、阻碍检查的处罚 行政处罚     1.发现和受理阶段责任:审计机关派出审计组在审计(或专项审计调查)时,发现被审计单位或者有关人员拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料,或者拒绝、阻碍检查;发现或者接到举报、控告被审计单位或者有关人员提供的资料不真实、不完整,审计组应当报告审计机关,并责令改正。情节严重或拒不改正的,审计机关予以审查,决定进一步核查和追责。 局行政执法职能部门责任人     因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任:
    1.没有法律法规和事实依据实施行政处罚的;
    2.因处罚不当给当事人造成损失的;
    3.执法人员玩忽职守,对应当予以制止、处罚的违法行为不予制止、处罚致使国家利益受到重大损害的;
    4.不具备行政执法资格实施行政处罚的;
    5.擅自改变行政处罚种类、幅度的;
    6.违反法定的行政处罚程序的;
    7.应当依法移送追究刑事责任,而未依法移送有权机关的;
    8.符合听证条件、行政管理相对人要求听证,应予组织听证而不组织听证的;
    9.在行政处罚过程中发生腐败行为的;
    10.其他违反法律法规规章文件规定的行为。
    《中华人民共和国行政处罚法》第四十二条第一款:“行政机关作出责令停产停业、吊销许可证或者执照、较大数额罚款等行政处罚决定之前,应当告知当事人有要求举行听证的权利;当事人要求听证的,行政机关应当组织听证。当事人不承担行政机关组织听证的费用。”第五十五条:“行政机关实施行政处罚,有下列情形之一的,由上级行政机关或者有关部门责令改正,可以对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分:(一)没有法定的行政处罚依据的;(二)擅自改变行政处罚种类、幅度的;(三)违反法定的行政处罚程序的;(四)违反本法第十八条关于委托处罚的规定的。”第五十八条:“行政机关将罚款、没收的违法所得或者财物截留、私分或者变相私分的,由财政部门或者有关部门予以追缴,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分;情节严重构成犯罪的,依法追究刑事责任。”第五十九条:“行政机关使用或者损毁扣押的财物,对当事人造成损失的,应当依法予以赔偿,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。”第六十一条:“行政机关为牟取本单位私利,对应当依法移交司法机关追究刑事责任的不移交,以行政处罚代替刑罚,由上级行政机关或者有关部门责令纠正;拒不纠正的,对直接负责的主管人员给予行政处分;徇私舞弊、包庇纵容违法行为的,比照刑法第一百八十八条的规定追究刑事责任。”第六十二条:“执法人员玩忽职守,对应当予以制止和处罚的违法行为不予制止、处罚,致使公民、法人或者其他组织的合法权益、公共利益和社会秩序遭受损害的,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分;情节严重构成犯罪的,依法追究刑事责任。”   
    《江西省行政执法证件管理办法》(省政府令第83号)第十二条第二款:“不出示执法证,或者出示无效执法证的,属于程序违法,管理相对人有权拒绝检查和处罚。”
     2.调查阶段责任:审计机关派出审计组在进一步调查过程中,要指定专人负责,与当事人有直接利害关系的应当回避。审计人员不得少于两人,允许被审计单位和有关人员申辩和陈述,并以审计组审计报告形式征求被审计单位意见。审计人员应当保守有关秘密。
    3.审查阶段责任:审计机关派出审计组、审计组所在部门、审理部门应当对违法事实、证据、审计程序、法律适用、处罚幅度,以及被审计单位和有关人员申辩、陈述和被审计单位反馈意见等进行审核、复核、审理。
    4.告知阶段责任:审计机关在做出较大数额审计处罚决定前,应书面告知被审计单位和有关责任人员有要求举行听证的权利。
     5.决定阶段责任:审计机关根据审核、复核、审理情况,召开审计业务会议审定是否予以审计处罚;特殊情况下,经审计机关主要负责人授权,可以由审计机关其他负责人审定。依法需要给予审计处罚的,应制作审计处罚决定书,并告知申请行政复议、提起行政诉讼或者提请政府裁决的途径和期限。
     6.送达执行阶段责任:审计处罚决定书应当及时送达被审计单位和当事人,并自送达之日起生效。审计机关应当在规定时间内检查被审计单位和当事人执行审计处罚决定情况。
    7.其他法律法规规章文件规定应当履行的责任。 相关责任人员
2 市审计局 对被审计单位违反国家规定的财务收支行为的处罚 行政处罚     1.发现和受理阶段责任:审计机关派出审计组在审计监督中,对发现或者接到举报、控告被审计单位严重或重大的违反国家规定的财政财务收支行为,审计组应当报告审计机关,审计机关予以审查,决定进一步核查和追责。  局行政执法职能部门责任人     因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任:
    1.没有法律法规和事实依据实施行政处罚的;
    2.因处罚不当给当事人造成损失的;
    3.执法人员玩忽职守,对应当予以制止、处罚的违法行为不予制止、处罚致使国家利益受到重大损害的;
    4.不具备行政执法资格实施行政处罚的;
    5.擅自改变行政处罚种类、幅度的;
    6.违反法定的行政处罚程序的;
    7.应当依法移送追究刑事责任,而未依法移送有权机关的;
    8.符合听证条件、行政管理相对人要求听证,应予组织听证而不组织听证的;
    9.在行政处罚过程中发生腐败行为的;
    10.其他违反法律法规规章文件规定的行为。
    《中华人民共和国行政处罚法》第四十二条第一款,第五十五条,第五十八条,第五十九条,第六十一条,第六十二条。   
    《江西省行政执法证件管理办法》(省政府令第83号)第十二条第二款。
    2.调查阶段责任:审计机关派出审计组在进一步调查过程中,要指定专人负责,与当事人有直接利害关系的应当回避。审计人员不得少于两人,允许被审计单位和有关人员申辩和陈述,并以审计组审计报告形式征求被审计单位意见。审计人员应当保守有关秘密。 
    3.审查阶段责任:审计机关派出审计组、审计组所在部门、审计机关审理部门应当对违法事实、证据、审计程序、法律适用、处罚幅度,以及被审计单位和有关人员申辩、陈述和反馈意见等进行审核、复核、审理。
    4.告知阶段责任:审计机关在做出较大数额审计处罚决定前,应书面告知被审计单位和有关责任人员有要求举行听证的权利。
    5.决定阶段责任:审计机关根据审核、复核、审理情况,召开审计业务会议审定是否予以审计处罚;特殊情况下,经审计机关主要负责人授权,可以由审计机关其他负责人审定。依法需要给予审计处罚的,应制作审计处罚决定书,并告知申请行政复议、提起行政诉讼或者提请政府裁决的途径和期限。
    6.送达执行阶段责任:审计处罚决定书应当及时送达被审计单位和当事人,并自送达之日起生效。审计机关应当在规定时间内检查被审计单位和当事人执行审计处罚决定情况。
    7.其他法律法规规章文件规定应当履行的责任。 相关责任人员
3 市审计局 通知暂停拨付、使用有关款项 行政强制     1.发现和受理阶段责任:审计机关派出审计组在审计监督中,对发现或者接到举报、控告被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为,审计组应当报告审计机关,审计机关予以审查,决定予以制止和进一步核查、追责。 局行政执法职能部门责任人     因不履行或不正确履行审计职责,有下列情形的,审计机关及其相关审计人员应当承担相应责任:
    1.对应当制止违法行为而不予制止,给国家利益造成重大损害的;
    2.实施暂停拨付与使用权没有法律、法规依据的;
    3.擅自改变暂停拨付与使用对象、条件、方式的或者扩大暂停拨付与使用范围的;
    4.违反法定程序实施暂停拨付与使用,给被审计单位的合法权益造成重大损害的;
    5.未依法及时解除暂停拨付与使用的;
    6.其他滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的;
    7.在执行行政强制中发生腐败行为的;
    8.其他违反法律法规规章文件规定的应当承担责任的行为。
    《中华人民共和国行政强制法》第六十一条、第六十二条、第六十三条、第六十四条。
    《中华人民共和国审计法》第五十二条。
     《中华人民共和国审计法实施条例》第五十五条。  
     《江西省审计条例》第五十四条。
     2.制止阶段责任:审计组应当根据审计机关的决定,立即予以制止,并及时取得审计证据。情节严重或者制止无效,审计机关予以审查,决定是否通知财政部门和有关主管部门暂停拨付或者暂停使用有关款项。
    3.决定阶段责任:对被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为,经审计机关负责人批准,向财政部门和有关主管部门、以及被审计单位送达暂停拨付或暂停使用通知书。
    4.事后处理阶段责任:在规定期限内,审计机关应当对违法事实、证据等方面进行审核、复核、审理,依法作出处理决定或者作出解除暂停拨付与使用决定。
    5.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。 相关责任人员
4 市审计局 封存被审计单位账册、资料和违反国家规定取得的资产 行政强制     1.发现和受理阶段责任:审计机关派出审计组在审计监督中,对发现或者接到举报、控告被审计单位转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料,转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的资产,审计组应当报告审计机关,审计机关予以审查,决定予以制止和进一步核查、追责。 局行政执法职能部门责任人     因不履行或不正确履行审计职责,有下列情形的,审计机关及其相关审计人员应当承担相应责任:
    1.对应当制止违法行为而不予制止,给国家利益造成重大损害的;
    2.实施封存没有法律、法规依据的;
    3.擅自改变封存对象、条件、方式的或者扩大封存范围的;
    4.违反法定程序实施封存,给被审计单位的合法权益造成重大损害的;
    5.未依法及时解除封存的;
    6.其他滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的;
    7.在执行行政强制中发生腐败行为的;
    8.其他违反法律法规规章文件规定的应当承担责任的行为。
    《中华人民共和国行政强制法》第六十一条:“行政机关实施行政强制,有下列情形之一的,由上级行政机关或者有关部门责令改正,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分:(一)没有法律、法规依据的;(二)改变行政强制对象、条件、方式的;(三)违反法定程序实施行政强制的;(四)违反本法规定,在夜间或者法定节假日实施行政强制执行的;(五)对居民生活采取停止供水、供电、供热、供燃气等方式迫使当事人履行相关行政决定的;(六)有其他违法实施行政强制情形的。”第六十二条:“违反本法规定,行政机关有下列情形之一的,由上级行政机关或者有关部门责令改正,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分:(一)扩大查封、扣押、冻结范围的;(二)使用或者损毁查封、扣押场所、设施或者财物的;(三)在查封、扣押法定期间不作出处理决定或者未依法及时解除查封、扣押的。”第六十三条:“行政机关将查封、扣押的财物或者划拨的存款、汇款以及拍卖和依法处理所得的款项,截留、私分或者变相私分的,由财政部门或者有关部门予以追缴;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予记大过、降级、撤职或者开除的处分。行政机关工作人员利用职务上的便利,将查封、扣押的场所、设施或者财物据为己有的,由上级行政机关或者有关部门责令改正,依法给予记大过、降级、撤职或者开除的处分。”第六十四条:“行政机关及其工作人员利用行政强制权为单位或者个人谋取利益的,由上级行政机关或者有关部门责令改正,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分。”
    《中华人民共和国审计法》第五十二条:“审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守或者泄露所知悉的国家秘密、商业秘密的,依法给予处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任。”  
    《中华人民共和国审计法实施条例》第五十五条:“审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守,或者泄露所知悉的国家秘密、商业秘密的,依法给予处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任。审计人员违法、违纪取得的财物,依法予以追缴、没收或者责令退赔。”  
     《江西省审计条例》第五十四条:“审计人员在履行审计监督职责时,滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守,有下列情形之一的,依法给予处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任:(一)审计结果严重失实的;(二)故意隐瞒重大审计事项的;(三)未按照审计程序实施审计导致重大问题未被发现的;(四)泄露所知悉的国家秘密、商业秘密的; (五)违反审计纪律、廉政规定,造成不良影响的;(六)其他违法违纪的行为。审计人员违法违纪取得的财物,依法予以追缴、没收或者责令退赔。”
  2.制止阶段责任:审计组应当根据审计机关的决定,立即予以制止,并及时取得审计证据。情节严重或者制止无效,审计机关予以审查,决定是否进行封存。
    3.封存决定阶段责任:对被审计单位正在或者可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料的,以及被审计单位正在或者可能转移、隐匿违反国家规定取得的资产的,经审计机关负责人批准,审计人员可以采取封存措施。在紧急情况下,可以当场予以封存。
    4.送达执行阶段责任:审计机关应当及时送达审计封存通知书,并采取封存措施。采取封存措施,应当由两名审计人员实施,并会同被审计单位相关人员对有关资料或者资产进行清点,开列封存清单。
    5.事后监管阶段责任:封存期限届满或者在封存期限内完成对有关资料或者资产处理的,审计人员应当与被审计单位相关人员共同清点封存的资料或者资产后予以退还。封存的期限一般不得超过7个工作日;有特殊情况需要延长的,经审计机关负责人批准,可以适当延长,但延长的期限不得超过7个工作日。
    6.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。 相关责任人员
5 市审计局 财政收支审计监督 其他行政权力—行政监督检查     1.计划阶段责任:审计机关按照法定程序编制年度审计项目计划,报市政府批准后下发执行。 财金审计科责任人     因不履行或不正确履行审计职责,有下列情形的,审计机关及相关审计人员应承担相应责任:
    1.未按规定程序、要求编制、报批、下达年度审计项目计划的;
    2.未按规定程序、要求制发审计通知书,开展审计的;
    3.未按规定程序、要求开展审计调查、编制审计实施方案、取得审计证据、编制审计记录的;
    4.未按审计实施方案实施审计、审计实施方案编制或者组织实施不当,造成审计目标未实现或者重要问题未被发现的;
    5.对发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告的;
    6.审核未发现或者未纠正审计证据、审计工作底稿存在问题的;复核、审理意见不正确,以及应当发现未发现重要问题的;
    7.滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的;
    8.在审计监督中发生腐败行为的;
    9.其他违反法律法规规章文件规定的应当承担责任的行为。
    《中华人民共和国审计法》第五十二条。
    《中华人民共和国审计法实施条例》第五十五条。  
    《江西省审计条例》第五十四条。
     2.实施阶段责任:审计机关项目计划执行科室按照法定程序组成审计组,制发审计通知书,开展审计调查,编制审计实施方案,采取检查、调查、查询等方法取得审计证据,编制审计记录;审计组组长审核确认审计工作底稿、审计证据等,确认审计目标是否实现。
    3.审计终结阶段责任:审计组起草审计报告等审计结论性文书,按规定程序征求被审计对象意见;项目计划执行部门、审理部门对代拟的审计报告等审计结论文书、审计全过程材料进行复核、审理;审计机关业务会议集体审定审计报告等审计结论文书,特殊情况下,经审计机关主要负责人授权,可以由审计机关其他负责人审定;出具审计报告,下达审计决定。对被审计单位所执行的上级主管部门有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的,向有关主管部门提出纠正建议;对依法应当追究有关人员责任的,向有关主管机关、单位提出给予处分的建议;对依法应当由有关主管机关处理、处罚的,移送有关主管机关;涉嫌犯罪的,移送司法机关。根据法律法规规定,依照法定程序向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果。
    4.监督执行和整改阶段责任:审计机关应当检查审计决定执行情况、审计发现问题整改情况和审计建议落实情况。对本级预算执行审计情况发现问题的整改情况,要按规定程序向市政府报告,同时受市政府委托向市人大常委会报告。
    5.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。 相关责任人员
6 市审计局 地方国有、国有资本占控股地位或者主导地位金融机构审计监督 其他行政权力—行政监督检查     1.计划阶段责任:审计机关按照法定程序编制年度审计项目计划,报市政府批准后下发执行。确定对国有资本占控股地位或主导地位的金融机构进行审计的,应当自确定之日起7日内告知列入年度审计项目计划的金融机构。 财金审计科责任人     因不履行或不正确履行审计职责,有下列情形的,审计机关及相关审计人员应承担相应责任:
    1.未按规定程序、要求编制、报批、下达年度审计项目计划的;
    2.未按规定程序、要求制发审计通知书,开展审计的;
    3.未按规定程序、要求开展审计调查、编制审计实施方案、取得审计证据、编制审计记录的;
    4.未按审计实施方案实施审计、审计实施方案编制或者组织实施不当,造成审计目标未实现或者重要问题未被发现的;
    5.对发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告的;
    6.审核未发现或者未纠正审计证据、审计工作底稿存在问题的;复核、审理意见不正确,以及应当发现未发现重要问题的;
    7.滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的;
    8.在审计监督中发生腐败行为的;
    9.其他违反法律法规规章文件规定的应当承担责任的行为。
    《中华人民共和国审计法》第五十二条。
    《中华人民共和国审计法实施条例》第五十五条。  
    《江西省审计条例》第五十四条。
     2.实施阶段责任:审计机关项目计划执行科室按照法定程序组成审计组,制发审计通知书,开展审计调查,编制审计实施方案,采取检查、调查、查询等方法取得审计证据,编制审计记录;审计组组长审核确认审计工作底稿、审计证据等,确认审计目标是否实现。
    3.审计终结阶段责任:审计组起草审计报告等审计结论性文书,按规定程序征求被审计对象意见;项目计划执行部门、审理部门对代拟的审计报告等审计结论文书、审计全过程材料进行复核、审理;审计机关业务会议集体审定审计报告等审计结论文书,特殊情况下,经审计机关主要负责人授权,可以由审计机关其他负责人审定;出具审计报告,下达审计决定。对被审计单位所执行的上级主管部门有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的,向有关主管部门提出纠正建议;对依法应当追究有关人员责任的,向有关主管机关、单位提出给予处分的建议;对依法应当由有关主管机关处理、处罚的,移送有关主管机关;涉嫌犯罪的,移送司法机关。根据法律法规规定,依照法定程序向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果。
    4.监督执行和整改阶段责任:审计机关应当检查审计决定执行情况、审计发现问题整改情况和审计建议落实情况。
    5.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。 相关责任人员
7 市审计局 国家的事业组织和使用财政资金的其他事业组织的审计监督 其他行政权力—行政监督检查     1.计划阶段责任:审计机关按照法定程序编制年度审计项目计划,报市政府批准下发后执行。 行政事业审计科责任人     因不履行或不正确履行审计职责,有下列情形的,审计机关及相关审计人员应承担相应责任:
    1.未按规定程序、要求编制、报批、下达年度审计项目计划的;
    2.未按规定程序、要求制发审计通知书,开展审计的;
    3.未按规定程序、要求开展审计调查、编制审计实施方案、取得审计证据、编制审计记录的;
    4.未按审计实施方案实施审计、审计实施方案编制或者组织实施不当,造成审计目标未实现或者重要问题未被发现的;
    5.对发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告的;
    6.审核未发现或者未纠正审计证据、审计工作底稿存在问题的;复核、审理意见不正确,以及应当发现未发现重要问题的;
    7.滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的;
    8.在审计监督中发生腐败行为的;
    9.其他违反法律法规规章文件规定的应当承担责任的行为。
    《中华人民共和国审计法》第五十二条。
    《中华人民共和国审计法实施条例》第五十五条。  
    《江西省审计条例》第五十四条。
     2.实施阶段责任:审计机关项目计划执行科室按照法定程序组成审计组,制发审计通知书,开展审计调查,编制审计实施方案,采取检查、调查、查询等方法取得审计证据,编制审计记录;审计组组长审核确认审计工作底稿、审计证据等,确认审计目标是否实现。
    3.审计终结阶段责任:审计组起草审计报告等审计结论性文书,按规定程序征求被审计对象意见;项目计划执行部门、审理部门对代拟的审计报告等审计结论文书、审计全过程材料进行复核、审理;审计机关业务会议集体审定审计报告等审计结论文书,特殊情况下,经审计机关主要负责人授权,可以由审计机关其他负责人审定;出具审计报告,下达审计决定。对被审计单位所执行的上级主管部门有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的,向有关主管部门提出纠正建议;对依法应当追究有关人员责任的,向有关主管机关、单位提出给予处分的建议;对依法应当由有关主管机关处理、处罚的,移送有关主管机关;涉嫌犯罪的,移送司法机关。根据法律法规规定,依照法定程序向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果。
    4.监督执行和整改阶段责任:审计机关应当检查审计决定执行情况、审计发现问题整改情况和审计建议落实情况。对本级预算执行审计情况发现问题的整改情况,要按规定程序向市政府报告,同时受市政府委托向市人大常委会报告。
    5.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。 相关责任人员
8 市审计局 国有、国有资本占控股地位或者主导地位企业的审计监督 其他行政权力—行政监督检查     1.计划阶段责任:审计机关按照法定程序编制年度审计项目计划,报市政府批准后下发执行。确定对国有资本占控股地位或主导地位的企业进行审计的,应当自确定之日起7日内告知列入年度审计项目计划的企业。 经贸审计科责任人     因不履行或不正确履行审计职责,有下列情形的,审计机关及相关审计人员应承担相应责任:
    1.未按规定程序、要求编制、报批、下达年度审计项目计划的;
    2.未按规定程序、要求制发审计通知书,开展审计的;
    3.未按规定程序、要求开展审计调查、编制审计实施方案、取得审计证据、编制审计记录的;
    4.未按审计实施方案实施审计、审计实施方案编制或者组织实施不当,造成审计目标未实现或者重要问题未被发现的;
    5.对发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告的;
    6.审核未发现或者未纠正审计证据、审计工作底稿存在问题的;复核、审理意见不正确,以及应当发现未发现重要问题的;
    7.滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的;
    8.在审计监督中发生腐败行为的;
    9.其他违反法律法规规章文件规定的应当承担责任的行为。
    《中华人民共和国审计法》第五十二条。
    《中华人民共和国审计法实施条例》第五十五条。  
    《江西省审计条例》第五十四条。
     2.实施阶段责任:审计机关项目计划执行科室按照法定程序组成审计组,制发审计通知书,开展审计调查,编制审计实施方案,采取检查、调查、查询等方法取得审计证据,编制审计记录;审计组组长审核确认审计工作底稿、审计证据等,确认审计目标是否实现。
    3.审计终结阶段责任:审计组起草审计报告等审计结论性文书,按规定程序征求被审计对象意见;项目计划执行部门、审理部门对代拟的审计报告等审计结论文书、审计全过程材料进行复核、审理;审计机关业务会议集体审定审计报告等审计结论文书,特殊情况下,经审计机关主要负责人授权,可以由审计机关其他负责人审定;出具审计报告,下达审计决定。对被审计单位所执行的上级主管部门有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的,向有关主管部门提出纠正建议;对依法应当追究有关人员责任的,向有关主管机关、单位提出给予处分的建议;对依法应当由有关主管机关处理、处罚的,移送有关主管机关;涉嫌犯罪的,移送司法机关。根据法律法规规定,依照法定程序向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果。
    4.监督执行和整改阶段责任:审计机关应当检查审计决定执行情况、审计发现问题整改情况和审计建议落实情况。
    5.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。 相关责任人员
9 市审计局 政府投资和以政府投资为主的建设项目预决算情况审计监督 其他行政权力—行政监督检查     1.计划阶段责任:审计机关按照法定程序编制年度审计项目计划,报市政府批准后下发执行。 固定资产投资审计科责任人     因不履行或不正确履行审计职责,有下列情形的,审计机关及相关审计人员应承担相应责任:
    1.未按规定程序、要求编制、报批、下达年度审计项目计划的;
    2.未按规定程序、要求制发审计通知书,开展审计的;
    3.未按规定程序、要求开展审计调查、编制审计实施方案、取得审计证据、编制审计记录的;
    4.未按审计实施方案实施审计、审计实施方案编制或者组织实施不当,造成审计目标未实现或者重要问题未被发现的;
    5.对发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告的;
    6.审核未发现或者未纠正审计证据、审计工作底稿存在问题的;复核、审理意见不正确,以及应当发现未发现重要问题的;
    7.滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的;
    8.在审计监督中发生腐败行为的;
    9.其他违反法律法规规章文件规定的应当承担责任的行为。
    《中华人民共和国审计法》第五十二条。
    《中华人民共和国审计法实施条例》第五十五条。  
    《江西省审计条例》第五十四条。
     2.实施阶段责任:审计机关项目计划执行科室按照法定程序组成审计组,制发审计通知书,开展审计调查,编制审计实施方案,采取检查、调查、查询等方法取得审计证据,编制审计记录;审计组组长审核确认审计工作底稿、审计证据等,确认审计目标是否实现。
    3.审计终结阶段责任:审计组起草审计报告等审计结论性文书,按规定程序征求被审计对象意见;项目计划执行部门、审理部门对代拟的审计报告等审计结论文书、审计全过程材料进行复核、审理;审计机关业务会议集体审定审计报告等审计结论文书,特殊情况下,经审计机关主要负责人授权,可以由审计机关其他负责人审定;出具审计报告,下达审计决定。对被审计单位所执行的上级主管部门有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的,向有关主管部门提出纠正建议;对依法应当追究有关人员责任的,向有关主管机关、单位提出给予处分的建议;对依法应当由有关主管机关处理、处罚的,移送有关主管机关;涉嫌犯罪的,移送司法机关。根据法律法规规定,依照法定程序向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果。
    4.监督执行和整改阶段责任:审计机关应当检查审计决定执行情况、审计发现问题整改情况和审计建议落实情况。
    5.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。 相关责任人员
10 市审计局 社会保障基金、社会捐赠资金等的财务收支情况审计监督 其他行政权力—行政监督检查     1.计划阶段责任:审计机关按照法定程序编制年度审计项目计划,报市政府批准后下发执行。 行政事业审计科责任人     因不履行或不正确履行审计职责,有下列情形的,审计机关及相关审计人员应承担相应责任:
    1.未按规定程序、要求编制、报批、下达年度审计项目计划的;
    2.未按规定程序、要求制发审计通知书,开展审计的;
    3.未按规定程序、要求开展审计调查、编制审计实施方案、取得审计证据、编制审计记录的;
    4.未按审计实施方案实施审计、审计实施方案编制或者组织实施不当,造成审计目标未实现或者重要问题未被发现的;
    5.对发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告的;
    6.审核未发现或者未纠正审计证据、审计工作底稿存在问题的;复核、审理意见不正确,以及应当发现未发现重要问题的;
    7.滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的;
    8.在审计监督中发生腐败行为的;
    9.其他违反法律法规规章文件规定的应当承担责任的行为。
    《中华人民共和国审计法》第五十二条。
    《中华人民共和国审计法实施条例》第五十五条。  
    《江西省审计条例》第五十四条。
     2.实施阶段责任:审计机关项目计划执行科室按照法定程序组成审计组,制发审计通知书,开展审计调查,编制审计实施方案,采取检查、调查、查询等方法取得审计证据,编制审计记录;审计组组长审核确认审计工作底稿、审计证据等,确认审计目标是否实现。
    3.审计终结阶段责任:审计组起草审计报告等审计结论性文书,按规定程序征求被审计对象意见;项目计划执行部门、审理部门对代拟的审计报告等审计结论文书、审计全过程材料进行复核、审理;审计机关业务会议集体审定审计报告等审计结论文书,特殊情况下,经审计机关主要负责人授权,可以由审计机关其他负责人审定;出具审计报告,下达审计决定。对被审计单位所执行的上级主管部门有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的,向有关主管部门提出纠正建议;对依法应当追究有关人员责任的,向有关主管机关、单位提出给予处分的建议;对依法应当由有关主管机关处理、处罚的,移送有关主管机关;涉嫌犯罪的,移送司法机关。根据法律法规规定,依照法定程序向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果。
    4.监督执行和整改阶段责任:审计机关应当检查审计决定执行情况、审计发现问题整改情况和审计建议落实情况。
    5.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。 相关责任人员
11 市审计局 国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支审计监督 其他行政权力—行政监督检查     1.计划阶段责任:审计机关按照法定程序编制年度审计项目计划,报市政府批准后下发执行。 行政执法职能部门责任人     因不履行或不正确履行审计职责,有下列情形的,审计机关及相关审计人员应承担相应责任:
    1.未按规定程序、要求编制、报批、下达年度审计项目计划的;
    2.未按规定程序、要求制发审计通知书,开展审计的;
    3.未按规定程序、要求开展审计调查、编制审计实施方案、取得审计证据、编制审计记录的;
    4.未按审计实施方案实施审计、审计实施方案编制或者组织实施不当,造成审计目标未实现或者重要问题未被发现的;
    5.对发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告的;
    6.审核未发现或者未纠正审计证据、审计工作底稿存在问题的;复核、审理意见不正确,以及应当发现未发现重要问题的;
    7.滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的;
    8.在审计监督中发生腐败行为的;
    9.其他违反法律法规规章文件规定的应当承担责任的行为。
    《中华人民共和国审计法》第五十二条。
    《中华人民共和国审计法实施条例》第五十五条。  
    《江西省审计条例》第五十四条。
     2.实施阶段责任:审计机关项目计划执行科室按照法定程序组成审计组,制发审计通知书,开展审计调查,编制审计实施方案,采取检查、调查、查询等方法取得审计证据,编制审计记录;审计组组长审核确认审计工作底稿、审计证据等,确认审计目标是否实现。
    3.审计终结阶段责任:审计组起草审计报告等审计结论性文书,按规定程序征求被审计对象意见;项目计划执行部门、审理部门对代拟的审计报告等审计结论文书、审计全过程材料进行复核、审理;审计机关业务会议集体审定审计报告等审计结论文书,特殊情况下,经审计机关主要负责人授权,可以由审计机关其他负责人审定;出具审计报告,下达审计决定。对被审计单位所执行的上级主管部门有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的,向有关主管部门提出纠正建议;对依法应当追究有关人员责任的,向有关主管机关、单位提出给予处分的建议;对依法应当由有关主管机关处理、处罚的,移送有关主管机关;涉嫌犯罪的,移送司法机关。根据法律法规规定,依照法定程序向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果。
    4.监督执行和整改阶段责任:审计机关应当检查审计决定执行情况、审计发现问题整改情况和审计建议落实情况。
    5.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。 相关责任人员
12 市审计局 经济责任审计监督 其他行政权力—行政监督检查     1.计划阶段责任:经济责任审计工作联席会议办公室按规定提出经济责任审计计划草案,审计机关报请市长审定后纳入年度审计工作计划。 经济责任审计科责任人     因不履行或不正确履行审计职责,有下列情形的,审计机关及相关审计人员应承担相应责任:
    1.未按规定程序、要求编制、报批、下达年度审计项目计划的;
    2.未按规定程序、要求制发审计通知书,开展审计的;
    3.未按规定程序、要求开展审计调查、编制审计实施方案、取得审计证据、编制审计记录的;
    4.未按审计实施方案实施审计、审计实施方案编制或者组织实施不当,造成审计目标未实现或者重要问题未被发现的;
    5.对发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告的;
    6.审核未发现或者未纠正审计证据、审计工作底稿存在问题的;复核、审理意见不正确,以及应当发现未发现重要问题的;
    7.滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的;
    8.在审计监督中发生腐败行为的;
    9.其他违反法律法规规章文件规定的应当承担责任的行为。
    《中华人民共和国审计法》第五十二条。
    《中华人民共和国审计法实施条例》第五十五条。  
    《江西省审计条例》第五十四条。
     2.实施阶段责任:审计机关项目计划执行科室按照法定程序组成审计组,制发审计通知书,开展审计调查,编制审计实施方案,采取检查、调查、查询等方法取得审计证据,编制审计记录;审计组组长审核确认审计工作底稿、审计证据等,确认审计目标是否实现。
    3.审计终结阶段责任:审计组起草审计报告等审计结论性文书,按规定程序征求被审计对象意见;项目计划执行部门、审理部门对代拟的审计报告等审计结论文书、审计全过程材料进行复核、审理;审计机关业务会议集体审定审计报告等审计结论文书,特殊情况下,经审计机关主要负责人授权,可以由审计机关其他负责人审定;出具审计报告,下达审计决定。对被审计单位所执行的上级主管部门有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的,向有关主管部门提出纠正建议;对依法应当追究有关人员责任的,向有关主管机关、单位提出给予处分的建议;对依法应当由有关主管机关处理、处罚的,移送有关主管机关;涉嫌犯罪的,移送司法机关。根据法律法规规定,依照法定程序向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果。
    4.监督执行和整改阶段责任:审计机关应当检查审计决定执行情况、审计发现问题整改情况和审计建议落实情况。
    5.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。 相关责任人员
13 市审计局 专项审计调查 其他行政权力—行政监督检查     1.计划阶段责任:审计机关按照法定程序编制年度审计项目计划,报市政府批准后下发执行。 局行政执法职能部门责任人     因不履行或不正确履行审计职责,有下列情形的,审计机关及相关审计人员应承担相应责任:
    1.未按规定程序、要求编制、报批、下达年度审计项目计划的;
    2.未按规定程序、要求制发审计通知书,开展审计的;
    3.未按规定程序、要求开展审计调查、编制审计实施方案、取得审计证据、编制审计记录的;
    4.未按审计实施方案实施审计、审计实施方案编制或者组织实施不当,造成审计目标未实现或者重要问题未被发现的;
    5.对发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告的;
    6.审核未发现或者未纠正审计证据、审计工作底稿存在问题的;复核、审理意见不正确,以及应当发现未发现重要问题的;
    7.滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的;
    8.在审计监督中发生腐败行为的;
    9.其他违反法律法规规章文件规定的应当承担责任的行为。
    《中华人民共和国审计法》第五十二条。
    《中华人民共和国审计法实施条例》第五十五条。  
    《江西省审计条例》第五十四条。
     2.实施阶段责任:审计机关项目计划执行科室按照法定程序组成审计组,制发审计通知书,开展审计调查,编制审计实施方案,采取检查、调查、查询等方法取得审计证据,编制审计记录;审计组组长审核确认审计工作底稿、审计证据等,确认审计目标是否实现。
    3.审计终结阶段责任:审计组起草审计报告等审计结论性文书,按规定程序征求被审计对象意见;项目计划执行部门、审理部门对代拟的审计报告等审计结论文书、审计全过程材料进行复核、审理;审计机关业务会议集体审定审计报告等审计结论文书,特殊情况下,经审计机关主要负责人授权,可以由审计机关其他负责人审定;出具审计报告,下达审计决定。对被审计单位所执行的上级主管部门有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的,向有关主管部门提出纠正建议;对依法应当追究有关人员责任的,向有关主管机关、单位提出给予处分的建议;对依法应当由有关主管机关处理、处罚的,移送有关主管机关;涉嫌犯罪的,移送司法机关。根据法律法规规定,依照法定程序向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果。
    4.监督执行和整改阶段责任:审计机关应当检查审计决定执行情况、审计发现问题整改情况和审计建议落实情况。
    5.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。 相关责任人员
14 市审计局 社会审计机构审计报告的核查  其他行政权力—行政监督检查     1.计划阶段责任:根据年度审计工作安排,制定核查内部审计机构工作计划,并将核查内容编入年度审计项目计划。 局行政执法职能部门责任人     因不履行或不正确履行审计职责,有下列情形的,审计机关及相关审计人员应承担相应责任:
    1.未按规定程序、要求制发审计通知书,开展核查的;
    2.隐瞒核查发现问题的;
    3.泄露被审计对象商业秘密的;
    4.其他滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的;
    5.在核查中发生腐败行为的;
    6.其他违反法律法规和规章文件规定的行为。
    《中华人民共和国审计法》第五十二条。
    《中华人民共和国审计法实施条例》第五十五条。  
    《江西省审计条例》第五十四条。
    2.核查阶段责任:项目计划执行部门,按照年度计划安排,制发、送达审计通知书。按照国家法律、法律、规章等规定,对社会审计机构出具的审计报告质量进行核查。
    3.处理阶段责任:对核查或审计发现的问题,依法取得审计证据、编制审计记录、提出处理意见,按规定程序进行审核、复核、审理,并提请审计机关业务会议审定后,出具审计报告。对依法应当处理、处罚的,按照规定程序移送有关主管机关依法处理。
    4.其他法律法规和规章文件规定应履行的责任。 相关责任人员
15 市审计局 农村集体经济接受、运用财政资金的审计监督 其他行政权力—行政监督检查     1.计划阶段责任:审计机关按照法定程序编制年度审计项目计划,报市政府批准后下发执行。 局行政执法职能部门责任人     因不履行或不正确履行审计职责,有下列情形的,审计机关及相关审计人员应承担相应责任:
    1.未按规定程序、要求编制、报批、下达年度审计项目计划的;
    2.未按规定程序、要求制发审计通知书,开展审计的;
    3.未按规定程序、要求开展审计调查、编制审计实施方案、取得审计证据、编制审计记录的;
    4.未按审计实施方案实施审计、审计实施方案编制或者组织实施不当,造成审计目标未实现或者重要问题未被发现的;
    5.对发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告的;
    6.审核未发现或者未纠正审计证据、审计工作底稿存在问题的;复核、审理意见不正确,以及应当发现未发现重要问题的;
    7.滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的;
    8.在审计监督中发生腐败行为的;
    9.其他违反法律法规规章文件规定的应当承担责任的行为。
    《江西省审计条例》第二十六条 经本级人民政府批准,审计机关对农村集体经济组织接受、运用财政资金的情况,依法进行审计监督,包括下列内容:(一)项目、物资和资金的申报情况;(二)项目的组织实施和绩效情况;(三)物资和资金的发放、使用和管理情况;(四)本级人民政府要求审计的其他情况。
     2.实施阶段责任:审计机关项目计划执行科室按照法定程序组成审计组,制发审计通知书,开展审计调查,编制审计实施方案,采取检查、调查、查询等方法取得审计证据,编制审计记录;审计组组长审核确认审计工作底稿、审计证据等,确认审计目标是否实现。
    3.审计终结阶段责任:审计组起草审计报告等审计结论性文书,按规定程序征求被审计对象意见;项目计划执行部门、审理部门对代拟的审计报告等审计结论文书、审计全过程材料进行复核、审理;审计机关业务会议集体审定审计报告等审计结论文书,特殊情况下,经审计机关主要负责人授权,可以由审计机关其他负责人审定;出具审计报告,下达审计决定。对被审计单位所执行的上级主管部门有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的,向有关主管部门提出纠正建议;对依法应当追究有关人员责任的,向有关主管机关、单位提出给予处分的建议;对依法应当由有关主管机关处理、处罚的,移送有关主管机关;涉嫌犯罪的,移送司法机关。根据法律法规规定,依照法定程序向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果。
    4.监督执行和整改阶段责任:审计机关应当检查审计决定执行情况、审计发现问题整改情况和审计建议落实情况。
    5.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。 相关责任人员
16 市审计局 权限内资源开发利用和保护的审计监督 其他行政权力—行政监督检查     1.计划阶段责任:审计机关按照法定程序编制年度审计项目计划,报市政府批准后下发执行。 农业资源审计科责任人     因不履行或不正确履行审计职责,有下列情形的,审计机关及相关审计人员应承担相应责任:
    1.未按规定程序、要求编制、报批、下达年度审计项目计划的;
    2.未按规定程序、要求制发审计通知书,开展审计的;
    3.未按规定程序、要求开展审计调查、编制审计实施方案、取得审计证据、编制审计记录的;
    4.未按审计实施方案实施审计、审计实施方案编制或者组织实施不当,造成审计目标未实现或者重要问题未被发现的;
    5.对发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告的;
    6.审核未发现或者未纠正审计证据、审计工作底稿存在问题的;复核、审理意见不正确,以及应当发现未发现重要问题的;
    7.滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的;
    8.在审计监督中发生腐败行为的;
    9.其他违反法律法规规章文件规定的应当承担责任的行为。
    《江西省审计条例》第二十八条“ 审计机关应当对被审计单位有关资源开发利用和保护、污染防治、生态保护、节能减排及其他资源环境事项的财政收支、财务收支情况,依法进行审计监督,包括下列内容:
(一)资源环保资金的征收、分配、使用和管理情况;
(二)资源环保项目的建设和绩效情况;
(三)法律、法规和规章规定的其他情况。”
     2.实施阶段责任:审计机关项目计划执行科室按照法定程序组成审计组,制发审计通知书,开展审计调查,编制审计实施方案,采取检查、调查、查询等方法取得审计证据,编制审计记录;审计组组长审核确认审计工作底稿、审计证据等,确认审计目标是否实现。
    3.审计终结阶段责任:审计组起草审计报告等审计结论性文书,按规定程序征求被审计对象意见;项目计划执行部门、审理部门对代拟的审计报告等审计结论文书、审计全过程材料进行复核、审理;审计机关业务会议集体审定审计报告等审计结论文书,特殊情况下,经审计机关主要负责人授权,可以由审计机关其他负责人审定;出具审计报告,下达审计决定。对被审计单位所执行的上级主管部门有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的,向有关主管部门提出纠正建议;对依法应当追究有关人员责任的,向有关主管机关、单位提出给予处分的建议;对依法应当由有关主管机关处理、处罚的,移送有关主管机关;涉嫌犯罪的,移送司法机关。根据法律法规规定,依照法定程序向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果。
    4.监督执行和整改阶段责任:审计机关应当检查审计决定执行情况、审计发现问题整改情况和审计建议落实情况。
    5.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。 相关责任人员
17 市审计局 对被审计单位运用计算机管理财政收支、财务收支以及相关业务活动的信息系统的监督检查 其他行政权力—行政监督检查     1.计划阶段责任:审计机关按照法定程序编制年度审计项目计划,报市政府批准后下发执行。 局行政执法职能部门责任人     因不履行或不正确履行审计职责,有下列情形的,审计机关及相关审计人员应承担相应责任:
    1.未按规定程序、要求编制、报批、下达年度审计项目计划的;
    2.未按规定程序、要求制发审计通知书,开展审计的;
    3.未按规定程序、要求开展审计调查、编制审计实施方案、取得审计证据、编制审计记录的;
    4.未按审计实施方案实施审计、审计实施方案编制或者组织实施不当,造成审计目标未实现或者重要问题未被发现的;
    5.对发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告的;
    6.审核未发现或者未纠正审计证据、审计工作底稿存在问题的;复核、审理意见不正确,以及应当发现未发现重要问题的;
    7.滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的;
    8.在审计监督中发生腐败行为的;
    9.其他违反法律法规规章文件规定的应当承担责任的行为。
    《江西省审计条例》第三十九条 “审计机关实施审计和专项审计调查时,有权对被审计单位运用计算机管理财政收支、财务收支以及相关业务活动的信息系统进行检查。审计机关在检查被审计单位相关信息系统时,可以利用被审计单位信息系统的现有功能或者采用其他计算机技术和工具。审计机关在检查中应当避免对被审计单位相关信息系统及其电子数据造成损害。被审计单位运用计算机管理财政收支、财务收支以及相关业务活动的信息系统应当具备符合国家标准或者行业标准的数据接口;未设置符合标准的数据接口的,审计机关有权要求被审计单位及时将数据转换成能够读取的格式输出。”
     2.实施阶段责任:审计机关项目计划执行科室按照法定程序组成审计组,制发审计通知书,开展审计调查,编制审计实施方案,采取检查、调查、查询等方法取得审计证据,编制审计记录;审计组组长审核确认审计工作底稿、审计证据等,确认审计目标是否实现。
    3.审计终结阶段责任:审计组起草审计报告等审计结论性文书,按规定程序征求被审计对象意见;项目计划执行部门、审理部门对代拟的审计报告等审计结论文书、审计全过程材料进行复核、审理;审计机关业务会议集体审定审计报告等审计结论文书,特殊情况下,经审计机关主要负责人授权,可以由审计机关其他负责人审定;出具审计报告,下达审计决定。对被审计单位所执行的上级主管部门有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的,向有关主管部门提出纠正建议;对依法应当追究有关人员责任的,向有关主管机关、单位提出给予处分的建议;对依法应当由有关主管机关处理、处罚的,移送有关主管机关;涉嫌犯罪的,移送司法机关。根据法律法规规定,依照法定程序向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果。
    4.监督执行和整改阶段责任:审计机关应当检查审计决定执行情况、审计发现问题整改情况和审计建议落实情况。
    5.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。 相关责任人员
18 市审计局 民办企业和民办非企业组织审计监督 其他行政权力—行政监督检查     1.计划阶段责任:审计机关按照法定程序编制年度审计项目计划,报市政府批准后下发执行。 经贸审计科责任人     因不履行或不正确履行审计职责,有下列情形的,审计机关及相关审计人员应承担相应责任:
    1.未按规定程序、要求编制、报批、下达年度审计项目计划的;
    2.未按规定程序、要求制发审计通知书,开展审计的;
    3.未按规定程序、要求开展审计调查、编制审计实施方案、取得审计证据、编制审计记录的;
    4.未按审计实施方案实施审计、审计实施方案编制或者组织实施不当,造成审计目标未实现或者重要问题未被发现的;
    5.对发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告的;
    6.审核未发现或者未纠正审计证据、审计工作底稿存在问题的;复核、审理意见不正确,以及应当发现未发现重要问题的;
    7.滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的;
    8.在审计监督中发生腐败行为的;
    9.其他违反法律法规规章文件规定的应当承担责任的行为。
    《江西省审计条例》第二十七条 经本级人民政府批准,审计机关对取得财政资金的民办企业,以及私立医院、民办学校等民办非企业组织接受、运用财政资金的情况,依法进行审计监督,包括下列内容:
  (一)申报、管理和使用财政资金的情况;
  (二)运用财政资金的项目绩效情况;
  (三)依法缴纳税费、非税收入情况;
  (四)本级人民政府要求审计的其他情况。
     2.实施阶段责任:审计机关项目计划执行科室按照法定程序组成审计组,制发审计通知书,开展审计调查,编制审计实施方案,采取检查、调查、查询等方法取得审计证据,编制审计记录;审计组组长审核确认审计工作底稿、审计证据等,确认审计目标是否实现。
    3.审计终结阶段责任:审计组起草审计报告等审计结论性文书,按规定程序征求被审计对象意见;项目计划执行部门、审理部门对代拟的审计报告等审计结论文书、审计全过程材料进行复核、审理;审计机关业务会议集体审定审计报告等审计结论文书,特殊情况下,经审计机关主要负责人授权,可以由审计机关其他负责人审定;出具审计报告,下达审计决定。对被审计单位所执行的上级主管部门有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的,向有关主管部门提出纠正建议;对依法应当追究有关人员责任的,向有关主管机关、单位提出给予处分的建议;对依法应当由有关主管机关处理、处罚的,移送有关主管机关;涉嫌犯罪的,移送司法机关。根据法律法规规定,依照法定程序向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果。
    4.监督执行和整改阶段责任:审计机关应当检查审计决定执行情况、审计发现问题整改情况和审计建议落实情况。
    5.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。 相关责任人员
19 市审计局 其他审计监督 其他行政权力—行政监督检查     1.计划阶段责任:审计机关按照法定程序编制年度审计项目计划,报市政府批准后下发执行。 局行政执法职能部门责任人     因不履行或不正确履行审计职责,有下列情形的,审计机关及相关审计人员应承担相应责任:
    1.未按规定程序、要求编制、报批、下达年度审计项目计划的;
    2.未按规定程序、要求制发审计通知书,开展审计的;
    3.未按规定程序、要求开展审计调查、编制审计实施方案、取得审计证据、编制审计记录的;
    4.未按审计实施方案实施审计、审计实施方案编制或者组织实施不当,造成审计目标未实现或者重要问题未被发现的;
    5.对发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告的;
    6.审核未发现或者未纠正审计证据、审计工作底稿存在问题的;复核、审理意见不正确,以及应当发现未发现重要问题的;
    7.滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的;
    8.在审计监督中发生腐败行为的;
    9.其他违反法律法规规章文件规定的应当承担责任的行为。
    《中华人民共和国审计法》第二十六条 “除本法规定的审计事项外,审计机关对其他法律、行政法规规定应当由审计机关进行审计的事项,依照本法和有关法律、行政法规的规定进行审计监督。”
     2.实施阶段责任:审计机关项目计划执行科室按照法定程序组成审计组,制发审计通知书,开展审计调查,编制审计实施方案,采取检查、调查、查询等方法取得审计证据,编制审计记录;审计组组长审核确认审计工作底稿、审计证据等,确认审计目标是否实现。
    3.审计终结阶段责任:审计组起草审计报告等审计结论性文书,按规定程序征求被审计对象意见;项目计划执行部门、审理部门对代拟的审计报告等审计结论文书、审计全过程材料进行复核、审理;审计机关业务会议集体审定审计报告等审计结论文书,特殊情况下,经审计机关主要负责人授权,可以由审计机关其他负责人审定;出具审计报告,下达审计决定。对被审计单位所执行的上级主管部门有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的,向有关主管部门提出纠正建议;对依法应当追究有关人员责任的,向有关主管机关、单位提出给予处分的建议;对依法应当由有关主管机关处理、处罚的,移送有关主管机关;涉嫌犯罪的,移送司法机关。根据法律法规规定,依照法定程序向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果。
    4.监督执行和整改阶段责任:审计机关应当检查审计决定执行情况、审计发现问题整改情况和审计建议落实情况。
    5.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。 相关责任人员
20 市审计局 调查取证 其他行政权力—其他     1.立项阶段责任:审计机关行政执法职能部门执行年度审计项目计划,按照法定的程序组成审计组,实施审计项目。 局行政执法职能部门责任人     因不履行或不正确履行审计职责,有下列情形的,审计机关及相关审计人员应承担相应责任:
    1.未按规定程序、要求立项的;
    2.未按规定程序、要求进行调查、取得审计证据、编制审计记录的;
    3.对发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告的;
    4.审核未发现或者未纠正审计证据、审计工作底稿存在问题的;复核、审理意见不正确,以及应当发现未发现重要问题的;
    5.滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的;
    6.在审计监督中发生腐败行为的;
    7.其他违反法律法规规章文件规定的应当承担责任的行为。
    
    《中华人民共和国审计法》第五十二条。
    《中华人民共和国审计法实施条例》第五十五条。  
    《江西省审计条例》第五十四条。
     2.实施阶段责任:审计组进行审计时,就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查,不得少于2人,并应当向被调查的地方、部门、单位出示审计人员的工作证件和审计通知书副本,说明有关情况。调查应通过收集原件、原物或者复制、拍照等方法取得适当、充分的证明材料,并取得提供证据的有关人员、单位签名或者盖章。查询被审计单位在金融机构的账户时,应当持经审计机关负责人签发的协助查询单位账户通知书;查询被审计单位以个人名义存在金融机构的存款的,应持审计机关主要负责人签发的协助查询个人存款通知书。
    3.终结阶段责任:审计人员应如实报告审计调查取证情况,对调查发现的有关问题写入审计报告等审计结论性文书,按规定程序征求被审计对象意见;项目计划执行部门、审理部门对代拟的审计报告等审计结论文书、审计全过程材料进行复核、审理;审计机关业务会议集体审定审计报告等审计结论文书,特殊情况下,经审计机关主要负责人授权,可以由审计机关其他负责人审定;出具审计报告,下达审计决定。对被审计单位所执行的上级主管部门有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的,向有关主管部门提出纠正建议;对依法应当追究有关人员责任的,向有关主管机关、单位提出给予处分的建议;对依法应当由有关主管机关处理、处罚的,移送有关主管机关;涉嫌犯罪的,移送司法机关。根据法律法规规定,依照法定程序向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果。
    4.监督执行和整改阶段责任:审计机关应当检查审计决定执行情况、审计发现问题整改情况和审计建议落实情况。
    5.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。 相关责任人员
21 市审计局 审计处理 其他行政权力—其他     1.发现取证阶段责任:审计机关派出审计组在审计实施过程中,发现被审计单位违反国家规定的财政、财务收支行为,应当取得适当、充分的审计证据,编制审计记录。 局行政执法职能部门责任人     因不履行或不正确履行审计职责,有下列情形的,审计机关及相关审计人员应承担相应责任:
    1.对应当处理而不予处理,给国家利益造成重大损害的;
    2.违反有关法律、法规规定的审计处理程序的;
    3.擅自改变审计处理种类和裁量幅度的;
    4.没有审计处理法律依据作出处理,给审计单位、有关人员的合法权益造成重大损害的;
    5.滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的;
    6.作出审计处理过程中发生腐败行为的;
    7.其他违反法律法规规章文件规定的应当承担责任的行为。
    《中华人民共和国审计法》第五十二条。
    《中华人民共和国审计法实施条例》第五十五条。  
    《江西省审计条例》第五十四条。
    2.审核阶段责任:审计现场结束后,审计机关派出审计组应当审核审计证据的适当性、充分性,依法提出对审计发现问题的处理意见,并写入审计报告,征求被审计单位意见。审计组应当认真研究、讨论被审计单位反馈意见,提出采纳或不采纳意见,并作出说明,同时起草审计决定书。
    3.决定阶段责任:项目计划执行部门应当对审计组起草的审计报告、审计决定书等进行复核;审理部门应当在复核的基础上,对审计组起草的审计报告、审计决定书等进行审理。审计机关根据审核、复核、审理情况,召开审计业务会议审定审计组代拟的审计报告、审计决定;特殊情况下,经审计机关主要负责人授权,可以由审计机关其他负责人审定。
    4.告知阶段责任:审计机关应当告知被审计单位决定执行的方式、期限、救济途径等。
    5.送达执行阶段责任:按规定时间和程序送达审计报告和审计决定。
    6.监督执行和整改阶段责任:审计机关应当检查审计决定执行情况、审计发现问题整改情况和审计建议落实情况。
    7.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。 相关责任人员
22 市审计局 建议给予处分 其他行政权力—其他     1.发现取证阶段责任:审计机关派出审计组在审计实施过程中,发现被审计单位违反国家规定的财政、财务收支行为,应当取得适当、充分的审计证据,编制审计记录。 局行政执法职能部门责任人     因不履行或不正确履行审计职责,有下列情形的,审计机关及相关审计人员应承担相应责任:
    1.对应当处理而不予处理,给国家利益造成重大损害的;
    2.违反有关法律、法规规定的审计处理程序的;
    3.擅自改变审计处理种类和裁量幅度的;
    4.没有审计处理法律依据作出处理,给审计单位、有关人员的合法权益造成重大损害的;
    5.滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的;
    6.作出审计处理过程中发生腐败行为的;
    7.其他违反法律法规规章文件规定的应当承担责任的行为。
    《中华人民共和国审计法》第五十二条。
    《中华人民共和国审计法实施条例》第五十五条。  
    《江西省审计条例》第五十四条。
    2.审核阶段责任:审计现场结束后,审计组应当审核审计证据的适当性、充分性,提出对审计发现问题的处理意见,并写入审计报告,征求被审计单位意见。审计组应当认真研究、讨论被审计单位反馈意见,提出采纳或不采纳意见,并作出说明,同时起草审计决定书;对依法应当追究有关人员责任的,起草审计移送处理书,向有关主管机关、单位提出给予处分的建议。
    3.决定阶段责任:项目计划执行部门应当对审计组起草的审计报告、审计决定书等进行复核;审理部门应当在复核的基础上,对审计组起草的审计报告、审计决定书等进行审理。审计机关根据审核、复核、审理情况,召开审计业务会议审定审计组代拟的审计报告、审计决定书和审计移送处理书;特殊情况下,经审计机关主要负责人授权,可以由审计机关其他负责人审定。
    4.告知阶段责任:审计机关应当告知有关主管机关、单位及时书面反馈查处结果。
    5.送达阶段责任:按规定时间和程序送达审计移送处理书。
    6.监督执行阶段责任:审计机关应当跟踪有关主管机关、单位落实审计移送处理书情况。
    7.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。 相关责任人员
23 市审计局 通报或公布审计结果 其他行政权力—其他     1.发现取证阶段责任:审计机关派出审计组在审计实施过程中,发现被审计单位违反国家规定的财政、财务收支行为,应当取得适当、充分的审计证据,编制审计记录。 局行政执法职能部门责任人     因不履行或不正确履行审计职责,有下列情形的,审计机关及相关审计人员应承担相应责任:
    1.对应当处理而不予处理,给国家利益造成重大损害的;
    2.违反有关法律、法规规定的审计处理程序的;
    3.擅自改变审计处理种类和裁量幅度的;
    4.没有审计处理法律依据作出处理,给审计单位、有关人员的合法权益造成重大损害的;
    5.滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的;
    6.作出审计处理过程中发生腐败行为的;
    7.其他违反法律法规规章文件规定的应当承担责任的行为。
    《中华人民共和国审计法》第五十二条。
    《中华人民共和国审计法实施条例》第五十五条。  
    《江西省审计条例》第五十四条。
    2.审核阶段责任:审计现场结束后,审计机关派出审计组应当审核审计证据的适当性、充分性,提出对审计发现问题的处理意见,并写入审计报告,征求被审计单位意见。审计组应当认真研究、讨论被审计单位反馈意见,提出采纳或不采纳意见,并作出说明,同时起草审计决定书。
    3.决定阶段责任:项目计划执行部门应当对审计组起草的审计报告、审计决定书等进行复核;审理部门应当在复核的基础上,对审计组起草的审计报告、审计决定书等进行审理。审计机关根据审核、复核、审理情况,召开审计业务会议审定审计组代拟的审计报告、审计决定;特殊情况下,经审计机关主要负责人授权,可以由审计机关其他负责人审定。
    4.告知阶段责任:审计机关拟向社会公布对上市公司的审计、专项审计调查结果的,应当在5日前将拟公布的内容告知上市公司。
    5.执行阶段责任:审计机关根据法律法规规定,依照法定程序向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果。
    6.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。 相关责任人员
24 市审计局 要求提供财政财务收支及相关业务活动资料和报送财务相关资料 其他行政权力—其他     1.告知阶段责任:审计机关根据年度工作计划安排,要求有关部门、单位提供报送与审计工作相关的资料;项目计划执行部门和其他有关部门根据年度审计项目计划的安排,制定需要报送与审计工作有关的资料清单,通知被审计单位及时报送等,同时要求被审计单位负责人对提供资料的真实性、完整性作出书面承诺。  局行政执法职能部门责任人 因不履行或不正确履行审计职责,有下列情形的,审计机关及相关审计人员应承担相应责任:                                                 1.管理不善,造成被审计单位资料丢失的;
2.泄露国家秘密或者被审计单位和相关单位商业秘密的;
3.其他违反法律法规规章文件规定的应当承担责任的行为。
    《中华人民共和国审计法》第五十二条。
    《中华人民共和国审计法实施条例》第五十五条。  
    《江西省审计条例》第五十四条。
    2.管理使用阶段责任:审计机关指定部门、专人接收有关部门、单位报送的与审计工作相关的资料,并按规定要求登记、使用、保管。项目计划执行部门和其他有关部门,按规定要求核对、登记、使用、保管。对需要归还的资料原件,在审计工作结束后,要办理归还手续;对不需要归还的资料,要按照审计项目档案管理规定,及时归档。对上述接收的资料涉密的,要严格按照保密管理规定进行管理。
    3.其他法律法规和规章文件规定应履行的责任。 相关责任人员
25 市审计局 整改检查 其他行政权力--其他     1.要求提交整改报告阶段:被审计部门在审计报告要求期限内编制并上报整改报告,内容主要包括本部门存在的问题、原因分析、整改责任人、纠正措施、整改落实情况、完成整改时间等及所附证明性材料。 局行政执法职能部门责任人  因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任:
    1.没有法律法规和事实依据责令当事人整改或限期整改违法行为的;
    2.因责令当事人整改或限期整改违法行为不当给当事人造成损失的;
    3.执法人员玩忽职守,对应当予以制止、处罚的违法行为不予制止、处罚致使国家利益受到重大损害的;
    4.不具备行政执法资格责令当事人整改或限期整改违法行为的;
    5.违反法定的行政处罚程序的;
    6.应当依法移送追究刑事责任,而未依法移送有权机关的;
    7.在行政处罚过程中发生腐败行为的;
    8.其他违反法律法规规章文件规定的行为。
    《中华人民共和国审计法》第五十二条。
    《中华人民共和国审计法实施条例》第五十五条。  
    《江西省审计条例》第五十四条。
    2.检查整改情况:项目计划执行部门通过归纳和分析被审计单位的审计整改情况,结合跟踪监督和检查结果。
    3.编制整改报告:项目计划执行部门编写整改报告,内容主要包括检查工作开展情况、被审计部门的整改情况、监督检查结论及其他需要报告的内容。
    4.分管领导审批:主要关注检查工作的开展情况是否能够有效监督被审计部门的审计整改工作,被审计部门是否认真落实了审计意见、有效执行了审计决定等,必要时进行后续审计。
    5.存档:对装订后的审计项目材料进行存档,并更新审计档案台账,在审计档案台账上增加存档审计项目材料的相关信息。
26 市审计局 建议纠正和提请有权处理的机关依法处理权 其他行政权力(其他)     1.发现取证阶段责任:审计机关派出审计组在审计实施过程中,发现被审计单位违反国家规定的财政、财务收支行为,应当取得适当、充分的审计证据,编制审计记录。 局行政执法职能部门责任人     因不履行或不正确履行审计职责,有下列情形的,审计机关及相关审计人员应承担相应责任:
    1.对应当处理而不予处理,给国家利益造成重大损害的;
    2.违反有关法律、法规规定的审计处理程序的;
    3.擅自改变审计处理种类和裁量幅度的;
    4.没有审计处理法律依据作出处理,给审计单位、有关人员的合法权益造成重大损害的;
    5.滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的;
    6.作出审计处理过程中发生腐败行为的;
    7.其他违反法律法规规章文件规定的应当承担责任的行为。
    《中华人民共和国审计法》第五十二条。
    《中华人民共和国审计法实施条例》第五十五条。  
    《江西省审计条例》第五十四条。
    2.审核阶段责任:审计现场结束后,审计机关派出审计组应当审核审计证据的适当性、充分性,提出对审计发现问题的处理意见,并写入审计报告,征求被审计单位意见。审计组应当认真研究、讨论被审计单位反馈意见,提出采纳或不采纳意见,并作出说明。对被审计单位所执行的上级主管部门有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的,发函向有关主管部门提出纠正建议;对依法应当由有关主管机关处理、处罚的,起草审计移送处理书移送有关主管机关。
    3.决定阶段责任:项目计划执行部门应当对审计组起草的审计报告、审计决定书等进行复核;审理部门应当在复核的基础上,对审计组起草的审计报告、审计决定书等进行审理。审计机关根据审核、复核、审理情况,召开审计业务会议审定审计组代拟的审计报告、审计决定;特殊情况下,经审计机关主要负责人授权,可以由审计机关其他负责人审定。
    4.告知阶段责任:审计机关应当告知上级有关主管部门和有关主管机关、单位及时书面反馈查处结果。
    5.送达阶段责任:按规定时间和程序送达审计移送处理书。
    6.监督执行阶段责任:审计机关应当跟踪上级有关主管部门和有关主管机关、单位落实审计纠正建议和移送处理书情况。
    7.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。 相关责任人员
27 市审计局 责令限期执行审计决定和申请人民法院强制执行权 其他行政权力(其他)     1.发现阶段责任:审计组检查被审计单位审计决定执行情况,发现被审计单位不执行审计决定的,应当责令限期执行;逾期仍不执行的,审计组所在业务部门应当提出强制执行申请。 局行政执法职能部门责任人     因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任:
    1.没有法律法规和事实依据责令当事人限期执行审计决定的;
    2.因责令当事人限期执行审计决定或申请人民法院强制执行不当给当事人造成损失的;
    3.执法人员玩忽职守,对应当予以制止、处罚的违法行为不予制止、处罚致使国家利益受到重大损害的;
    4.不具备行政执法资格责令当事人限期执行审计决定的;
    5.应当依法移送追究刑事责任,而未依法移送有权机关的;
    6.其他违反法律法规规章文件规定的行为。
    《中华人民共和国行政处罚法》第四十二条第一款,第五十五条,第五十八条,第五十九条,第六十一条,第六十二条。   
    《江西省行政执法证件管理办法》(省政府令第83号)第十二条第二款。
    2.决定阶段责任:审理部门应当对审计业务部门提出强制执行申请进行审理,审计机关负责人应当根据审理意见进行审核。依法需要申请人民法院强制执行的,应制作强制执行申请书。
    3.执行阶段责任:审计机关应当依及时向法院提交强制执行申请。
    4.事后跟踪阶段责任:审计机关应当跟踪法院受理、执行情况。
   5.其他法律法规规章文件规定应当履行的责任。 相关责任人员
28 市审计局 内部审计工作业务监督  其他行政权力(内部管理)     1.计划阶段责任:根据年度工作安排,制定内部审计师协会年度工作计划。    内部审计师协会     因不履行或不正确履行审计职责,有下列情形的,审计机关及相关审计人员应承担相应责任:
    1.泄露国家秘密或者泄露被审计对象商业秘密的;
    2.其他滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的;
    3.指导和监督过程中发生腐败行为的;
    4.其他违反法律法规和规章文件规定的行为。
    《中华人民共和国审计法》第五十二条。
    《中华人民共和国审计法实施条例》第五十五条。  
    《江西省审计条例》第五十四条。
    2.指导监督阶段责任:大力推进内部审计质量评估工作;抓好内部审计准则的学习、宣传和培训;组织开展内部优秀审计项目、论文评审,内部审计信息化建设推广工作;加强内审相关制度建设。
    3.其他法律法规和规章文件规定应履行的责任。 相关责任人员
29 市审计局 提请相关部门予以协助 其他行政权力(内部管理)     1.发现阶段责任:审计机关派出审计组在审计监督中,对需公安、监察、财政、税务、海关、价格、工商行政管理等机关予以协助的事项,提出协查申请,起草提请协助书。 局行政执法职能部门责任人     因不履行或不正确履行审计职责,有下列情形的,审计机关及相关审计人员应承担相应责任:
    1.泄露国家秘密或者泄露被审计对象商业秘密的;
    2.其他滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的;
    3.其他违反法律法规和规章文件规定的行为。
    《中华人民共和国审计法》第五十二条。
    《中华人民共和国审计法实施条例》第五十五条。  
    《江西省审计条例》第五十四条。
    2.审核阶段责任:审理部门应当对提请协助书进行审理,审计机关负责人进行审核。确需提请有关部门协助的应当起草提请协助书,写明需要协助办理的事项和要求。
    3.执行阶段责任:审计机关向公安、监察、财政、税务、海关、价格、工商行政管理等机关出具提请协助书,提请有关部门对有关事项予以协助。
    4.其他法律法规规章文件规定应当履行的责任。 相关责任人员
30 市审计局 先行登记保存证据 共性权力     1.报批阶段责任:采取先行登记保存证据措施前,须向机关负责人报告并经批准,但情况紧急,需要当场先行登记保存证据的,执法人员应在24小时内向机关负责人报告,并补办批准手续。 局行政执法职能部门责任人     因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形之一的,行政机关及相关人员应承担相应责任:
    1.扩大先行登记保存证据范围的;
    2.将先行登记保存证据的物品截留、私分或者变相私分的;
    3.利用先行登记保存证据为单位或者个人谋取利益的;
    4.利用职务上的便利,索取或者收受他人财物的;
    5.使用或者损毁先行登记保存证据的物品,对当事人造成损失的;
    6.违法实行先行登记保存证据,给公民人身或者财产造成损害、给法人或者其他组织造成损失的;
    7.执法人员不出示执法证,或者出示无效执法证的;
    8.其他违反法律法规规章文件规定的行为。
    《行政强制法》第六十一条、第六十二条、第六十三条、第六十四条、第六十八条。  
    《中华人民共和国审计法》第五十二条。
    《中华人民共和国审计法实施条例》第五十五条。  
    《江西省审计条例》第五十四条。
    2.告知阶段责任:通知当事人到场(当事人不到场的,邀请见证人到场),当场告知拟采取先行登记保存证据措施的理由、依据、内容及期限等,并告知其依法享有陈述、申辩的权利。
    3.复核阶段责任:当场听取当事人的陈述申辩,并进行复核,当事人不当场陈述申辩的,视为放弃上述权利。
    4.决定阶段责任:依法当场作出先行登记保存证据措施决定。
    5.送达阶段责任:制作先行登记保存证据措施决定书(含物品清单),并当场送达当事人,告知其依法享有复议、诉讼的权利。
    6.实施阶段责任:由2名以上执法人员依法实施先行登记保存证据措施。
    7.笔录阶段责任:当场制作现场笔录,由当事人(见证人)和执法人员签名或盖章,当事人拒绝的,在笔录中注明原因及情况。
    8.解除阶段责任:依法处理后,及时作出解除先行登记保存证据措施决定,制作解除先行登记保存证据措施决定书并送达当事人。
    9.结案阶段责任:与处罚案件一并结案、归档。
    10.其他法律法规规章文件规定的应履行的责任。 相关责任人员
31 市审计局 抽样取证 共性权力 1.报批阶段责任:采取抽样取证措施前,须向机关负责人报告并经批准,但情况紧急,需要当场抽样取证的,执法人员应在24小时内向机关负责人报告,并补办批准手续。 局行政执法职能部门责任人     因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形之一的,行政机关及相关人员应承担相应责任:
    1.扩大抽样取证范围的;
    2.将抽样取证的物品截留、私分或者变相私分的;
    3.利用抽样取证为单位或者个人谋取利益的;
    4.利用职务上的便利,索取或者收受他人财物的;
    5.使用或者损毁抽样取证的物品,对当事人造成损失的;
    6.违法实行抽样取证,给公民人身或者财产造成损害、给法人或者其他组织造成损失的;
    7.执法人员不出示执法证,或者出示无效执法证的;
    8.其他违反法律法规规章文件规定的行为。
    《行政强制法》第六十一条、第六十二条、第六十三条、第六十四条、第六十八条。  
    《中华人民共和国审计法》第五十二条。
    《中华人民共和国审计法实施条例》第五十五条。  
    《江西省审计条例》第五十四条。
2.告知阶段责任:通知当事人到场(当事人不到场的,邀请见证人到场),当场告知拟采取抽样取证措施的理由、依据、内容及期限等,并告知其依法享有陈述、申辩的权利。
3.复核阶段责任:当场听取当事人的陈述申辩,并进行复核,当事人不当场陈述申辩的,视为放弃上述权利。
4.决定阶段责任:依法当场作出抽样取证措施决定。
5.送达阶段责任:制作抽样取证措施决定书(含物品清单),并当场送达当事人,告知其依法享有复议、诉讼的权利。
6.实施阶段责任:由2名以上执法人员依法实施抽样取证措施
7.笔录阶段责任:当场制作现场笔录,由当事人(见证人)和执法人员签名或盖章,当事人拒绝的,在笔录中注明原因及情况。
8.解除阶段责任:依法处理后,及时作出解除抽样取证措施决定,制作解除抽样取证措施决定书并送达当事人。
9.结案阶段责任:与处罚案件一并结案、归档。
10.其他法律法规规章文件规定的应履行的责任。 相关责任人员
32 市审计局 加处罚款 行政强制     1.催告阶段责任:对审计机关依法作出金钱给付义务的行政决定,被审计单位逾期不履行的,审计组应当催告被审计单位履行。被审计单位不履行的,审计组应当报告审计机关。 局行政执法职能部门责任人     因不履行或不正确履行审计职责,有下列情形的,审计机关及其相关审计人员应当承担相应责任:
    1.对应当制止违法行为而不予制止,给国家利益造成重大损害的;
    2.实施加处罚款没有法律、法规依据的;
    3.违反法定程序实施加处罚款,给被审计单位的合法权益造成重大损害的;
    4.其他滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的;
    5.在执行行政强制中发生腐败行为的;
    6.其他违反法律法规规章文件规定的应当承担责任的行为。
    《中华人民共和国行政强制法》第六十一条、第六十二条、第六十三条、第六十四条。
    《中华人民共和国审计法》第五十二条。
    《中华人民共和国审计法实施条例》第五十五条。  
    《江西省审计条例》第五十四条。
     2.决定阶段责任:审计机关予以审查,决定是否加处罚款。
    3.执行阶段责任:被审计单位按照审计机关规定的期限执行加处罚款的决定。
    4.事后监管阶段责任:审计组监督加处罚款决定的执行。
    5.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。 相关责任人员
33 市审计局 责令当事人改正或限期改正违法行为 共性权力     1.发现和受理阶段责任:审计机关派出审计组在审计监督中,对发现或者接到举报、控告被审计单位严重或重大的违反国家规定的财政财务收支行为,审计组应当报告审计机关,审计机关予以审查,决定进一步核查和追责。 局行政执法职能部门责任人     因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任:
    1.没有法律法规和事实依据责令当事人改正或限期改正违法行为的;
    2.因责令当事人改正或限期改正违法行为不当给当事人造成损失的;
    3.执法人员玩忽职守,对应当予以制止、处罚的违法行为不予制止、处罚致使国家利益受到重大损害的;
    4.不具备行政执法资格责令当事人改正或限期改正违法行为的;
    5.违反法定的行政处罚程序的;
    6.应当依法移送追究刑事责任,而未依法移送有权机关的;
    7.在行政处罚过程中发生腐败行为的;
    8.其他违反法律法规规章文件规定的行为。
    《中华人民共和国行政处罚法》第四十二条第一款,第五十五条,第五十八条,第五十九条,第六十一条,第六十二条。   
    《江西省行政执法证件管理办法》(省政府令第83号)第十二条第二款。
    2.调查阶段责任:审计机关派出审计组在进一步调查过程中,要指定专人负责,与当事人有直接利害关系的应当回避。审计人员不得少于2人,允许被审计单位和有关人员申辩和陈述,并以审计组审计报告形式征求被审计单位意见。审计人员应当保守有关秘密。 
    3.审查阶段责任:审计机关派出审计组、审计组所在部门、审计机关审理部门应当对违法事实、证据、审计程序、法律适用、处罚幅度,以及被审计单位和有关人员申辩、陈述和反馈意见等进行审核、复核、审理。
    4.告知阶段责任:审计机关在做出决定前,应书面告知被审计单位和有关责任人员的权利。 局行政执法职能部门责任人
    5.决定阶段责任:审计机关根据审核、复核、审理情况,决定是否责令当事人改正或限期改正违法行为。依法需要给予责令当事人改正或限期改正违法行为的,应制作审计决定书,并告知申请行政复议、提起行政诉讼或者提请政府裁决的途径和期限。
    6.送达执行阶段责任:审计决定书应当及时送达被审计单位和当事人,并自送达之日起生效。审计机关应当在规定时间内检查被审计单位和当事人执行审计决定情况。
    7.其他法律法规规章文件规定应当履行的责任。 相关责任人员
34 市审计局 行政复议 共性权力     1.受理阶段责任:审查复议申请,书面告知依法受理或不予受理(不予受理的应当告知理由或建议)。 法规科工作人员     因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,复议机关及相关工作人员应承担相应责任:
    1.未在法定期限内作出受理和复议决定的;
    2.对符合法定条件的申请不予受理的;
    3.对不符合法定条件的申请准予受理或超越法定职权准予受理的;                     
    4.在受理、审查、决定过程中,未向申请人、利害关系人履行法定告知义务的;
    5.在受理、调查、决定过程中有徇私舞弊或者有其他渎职、失职行为的;
    6.擅自收费的;
    7.不依法履行监督职责或者监督不力的;       
    《中华人民共和国行政复议法》第三十四条:“行政复议机关违反本法规定,无正当理由不予受理依法提出的行政复议申请或者不按照规定转送行政复议申请的,或者在法定期限内不作出行政复议决定的,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予警告、记过、记大过的行政处分;经责令受理仍不受理或者不按照规定转送行政复议申请,造成严重后果的,依法给予降级、撤职、开除的行政处分。”第三十五条:“行政复议机关工作人员在行政复议活动中,徇私舞弊或者有其他渎职、失职行为的,依法给予警告、记过、记大过的行政处分;情节严重的,依法给予降级、撤职、开除的行政处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任。”第三十八条:“行政复议机关负责法制工作的机构发现有无正当理由不予受理行政复议申请、不按照规定期限作出行政复议决定、徇私舞弊、对申请人打击报复或者不履行行政复议决定等情形的,应当向有关行政机关提出建议,有关行政机关应当依照本法和有关法律、行政法规的规定作出处理。”
    2.调查阶段责任:依法对复议申请内容所涉的相关材料进行调查或审查,提出复议意见。
    3.决定阶段责任:作出行政复议决定(撤销或确认其违法行为的)。
    4.送达阶段责任:制作、送达受理通知书,向被申请人送达复议申请书,制作、送达复议决定书。
    5.事后监督阶段责任:行政复议决定是否依法履行。
    6.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。 相关责任人员

文章热词:
审计专栏